中間申告分の消費税を納めた場合の経理処理について。
中間申告分の消費税を納付した時の経理処理
中間申告分の消費税を納付した時の経理処理も、税抜経理、税込経理で異なります。
税抜経理の場合
税抜経理の場合は、中間分の消費税を支払った時に、次の仕訳をおこします。
仮払消費税等 ／ 現預金
税込経理の場合
税込経理の場合は、中間分の消費税を支払った時に、次の仕訳をおこします。
租税公課 ／ 現預金
決算時
中間分で支払った消費税は、決算時に計算した消費税からマイナスすることになります。
中間申告で納付した消費税を記載する欄が申告書にありますので、記載を忘れないでください。
税務署から送られてきた申告書用紙には、中間分の消費税が印字されております。
会計ソフトで消費税の申告書を作成するときには、中間分の消費税の入力がありますので、
忘れずに入力するようにしましょう。
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